一、增值税优惠政策 增值税优惠政策最新2024年

近年来，我国增值税优惠政策在促进经济发展和优化税收结构方面发挥了重要作用。随着时间的推移，这些政策也在不断调整和完善，以应对经济形势的变化和企业发展的需求。最新的2024年增值税优惠政策再次为企业提供了更多的机会和激励。

增值税优惠政策的重要性

增值税是我国税收体系中的重要组成部分，也是企业税负的重要组成部分。增值税优惠政策的实施可以有效降低企业的税负，刺激企业增加投资、提高生产效率和改善产品质量，进而增加就业机会和促进经济增长。

过去几年，我国增值税优惠政策的实施给予了不同行业、不同规模的企业一定的税收减免或抵扣，包括免征增值税、减按比例征收增值税、按实际用途抵扣增值税等。这些政策的实施使得企业可以合法降低税负，提高竞争力，并有更多资金用于扩大生产、研发创新和人才引进等方面。

最新的2024年增值税优惠政策

为适应当前经济形势和产业发展需求，我国最新的2024年增值税优惠政策进行了一系列调整和改革，主要包括以下几个方面：

1. 增值税率调整：根据不同行业和产品特点，对一些行业的增值税税率进行了调整。旨在进一步优化税收结构，降低企业税收负担。这将给予企业更多的减税机会，提高其竞争力。

2. 小微企业优惠政策：针对小微企业的特点和需求，进一步完善小微企业增值税优惠政策。包括提高免征增值税额度、减按比例征收增值税税率等。这将为小微企业提供更多的减税机会，促进其稳定发展。

3. 科技创新支持：加大对科技创新企业的支持力度，进一步优化科技创新企业的增值税优惠政策。旨在激发科技创新活力，促进技术进步和产业升级。

4. 绿色发展倾斜：为推动绿色发展和环境保护，增值税优惠政策将对符合绿色发展标准的企业给予一定的税收激励和支持。这有助于鼓励企业节能减排、清洁生产和可持续发展。

企业应抓住增值税优惠政策的机遇

作为企业，要充分了解和把握最新的2024年增值税优惠政策，以获取更多的机遇和激励。以下是一些建议：

• 及时关注政策变化：定期关注税务部门发布的最新政策和通知，了解政策变化对企业的影响和带来的机遇。

• 优化财务结构：根据最新的增值税优惠政策，合理规划和优化企业的财务结构，以获取更多的减税和抵扣机会。

• 加强内部管理：严格按照税务法规要求，加强企业的内部管理和财务核算，确保符合政策规定的条件和要求。

• 积极配合税务审核：将增值税优惠政策的申报和审核工作作为企业日常运营的重要环节，积极配合税务部门的审核。

结语

最新的2024年增值税优惠政策为企业发展提供了更多的机遇和激励，具有重要的意义和影响。企业要认真研究和把握政策的核心内容和要求，灵活运用相关政策和措施，以优化企业税收结构，提高竞争力和创新能力。

二、污水处理收入增值税税率？目前的增值税、所得税优惠？

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近年来，随着经济的快速发展，环境保护越来越受到各级政府部门的高度重视，先后制定了许多有关环保方面的税收优惠政策，以引导和鼓励该产业的健康发展。污水处理企业作为环境保护行业的重要组成部分，在为社会提供服务的同时，也享受着国家赋予环保企业的各项扶持政策。现将污水处理费收入在纳税环节的税收优惠政策介绍如下：

（一）增值税

财税〔2001〕97号《财政部、国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》 规定：“根据《国务院关于加强城市供水节水和水污染防治工作的通知》(国发〔2000〕36号)的规定，对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，免征增值税。本通知自2001年7月1日起执行，此前对上述污水处理费未征税的一律不再补征。”

财税〔2008〕156号（已失效）《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》文件第二条规定，“对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918—2002有关规定的水质标准的业务。” 在享受免征增值税同时，随增值税征收的城建税、教育费附加费、地方教育附加费也予以减免。

2015年6月，国家税务总局对污水处理行业的税收政策进行了调整， 财税〔2015〕78号文件附件《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》5.2中规定，“污水经加工处理后符合《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918—2002）规定的技术要求或达到相应的国家或地方水污染物排放标准中的直接排放限值。上述污水处理劳务按照退税比例70%享受本通知规定的增值税即征即退政策。” 取消了一直以来污水处理费免征增值税的优惠政策，从2015年7月1日开始，污水处理费先行全额征收增值税，后即征即退70%，企业实际向国家承担了30%的增值税额及全额随征附加税费。将污水处理劳务增值税优惠由免税改为即征即退，原来免税优惠享受优惠比例为100%，享受优惠程度比原来免税政策低。

（二）企业所得税

1．企业所得税三免三减半

《企业所得税法》第二十七条第三项及其实施条例第八十八条规定，“符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。”

《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》（财税〔2009〕166号）规定，“城镇污水处理项目应具备以下条件：1.根据全国城镇污水处理设施建设规划等全国性规划设立。2.专门从事城镇污水的收集、贮存、运输、处置以及污泥处置（含符合国家产业政策和准入条件的水泥窑协同处置）。3.根据国家规定获得污水处理特许经营权，或符合环境保护行政主管部门规定的生活污水类污染治理设施运营资质条件。4.项目设计、施工和运行管理人员具备国家相应职业资格。5.项目按照国家法律法规要求，通过相关验收。6.项目经设区的市或者市级以上环境保护行政主管部门总量核查。7.排放水符合国家及地方规定的水污染物排放标准和重点水污染物排放总量控制指标。8.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。”

《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函〔2010〕157号）第三条规定，“居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。”再次强调了相关收入要单独核算。如果该厂还有污水处理项目之外的其他收入，则按照减免税管理的有关要求，污水处理项目需单独核算，如果一个企业同时经营多个项目或多种业务的单位，需要不同批次在空间上相互独立、每一批次自身具备取得收入的功能、以每一批次为单位进行会计核算，单独计算所得，管理费用、财务费用、销售费用等期间费用需在各项目或各业务间按收入、职工人数、工资总额等比例合理进行分摊。

2．环保设备投资额抵减企业所得税额

根据《企业所得税法》第三十四条及其实施条例第一百条规定，“企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。”

《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）第一条也规定，“企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。”

但第四条规定，“企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额；企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。”《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》（财税〔2008〕115号）列举了城市公共污水处理可抵免企业所得税额的4种专用设备：膜生物反应器、紫外消毒灯、污泥浓缩脱水一体机、污泥干化机。

在污水处理企业享受企业所得税税收优惠政策时，同时满足专用设备抵减和三免三减半政策的，可以叠加享受税收优惠政策。

三、光伏发电增值税优惠政策解读：如何享受光伏发电增值税优惠

光伏发电增值税政策解读

光伏发电作为清洁能源的重要组成部分，受到了政府的大力支持和鼓励。其中，光伏发电增值税优惠政策为光伏发电企业带来了重大利好。本文将为您解读光伏发电增值税政策，帮助您了解如何享受光伏发电增值税优惠。

光伏发电增值税政策概述

光伏发电增值税政策是指国家针对光伏发电企业在光伏发电产品销售环节的增值税征收所实施的一揽子税收优惠政策。根据政策规定，符合条件的光伏发电企业可以享受相应的增值税减免或免征政策，从而降低企业的税负，促进光伏发电产业的健康发展。

光伏发电增值税政策具体内容

根据光伏发电增值税政策，符合条件的光伏发电企业可以享受以下税收优惠政策：

• 对光伏发电产品的销售可以享受增值税减免或免征；
• 对光伏发电设备的购进和进口可以享受进项税额抵扣或退税；
• 对于光伏发电项目建设所产生的增值税，可根据相关规定申请免征或退还。

如何享受光伏发电增值税优惠政策

想要享受光伏发电增值税优惠政策，光伏发电企业需要符合一定的条件，并按照相关规定履行申请手续。一般而言，企业需要进行如下操作：

• 详细了解政策规定，确保企业的光伏发电产品和项目符合政策要求；
• 按照要求填写相关申报文件，并进行自查和核对；
• 在规定的时间内将申报文件提交至税务机关，并配合税务机关的审核工作；
• 如果符合政策要求，及时领取免征或减免的税收优惠。

结语

通过本文的解读，相信您已经对光伏发电增值税优惠政策有了更清晰的认识。对于光伏发电企业而言，合理利用该政策，不仅可以降低企业的税负，更能够推动光伏发电产业的可持续发展。感谢您阅读本文，希望对您有所帮助。

四、风电企业增值税优惠政策？

　　根据《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）第四条第五款规定：销售自产的利用风力生产的电力实现的增值税实行即征即退50%的政策。

　　自2008年5月1日起，对新批准的内、外资投资项目进口单机额定功率不大于2.5兆瓦的风力发电机组一律停止执行进口免税政策。2008年5月1日以前批准的内、外资投资项目，其进口上述规格的风力发电机组在2008年11月1日前继续按照《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）的有关规定执行；在2008年11月1日（含11月1日）以后对上述项目进口单机额定功率不大于2.5兆瓦的风力发电机组，一律停止执行进口免税政策。

五、增值税有哪些税收优惠政策？

企业应该从哪些方面入手增值税好政策，真正的利用政策红利呢？税点点带你一探究竟。

首先，从政策方面来看，今年增值税降费减压力度可不低。

2019年4月1日起

将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变。

增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%。

增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不含土地使用权），税率为6%。

此外，税点点总结这样5条小微企业增值税减免政策

01

2019年1月1日起，增值税小规模纳税人合计月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

02

2019年1月1日起，纳税人不再分别核算销售货物、劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额，不再分别享受小微企业免征增值税政策。

03

转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人（包括“营改增”试点纳税人），在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

04

按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

05

小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。执行时间，2019年1月1日至2021年12月31日。

合理利用增值税政策，获取企业税收福利，从企业减低发展负担的重要举措。当然，企业管理者要充分了解政策和细则，从中发现适合企业的“红利”，才能最大程度赢取发展优势。

税点点

国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业，业务财税管理综合体的服务产品，并有效解决传统模式下的员工（自由职业者）高个税、企业高所得税问题，实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。

六、转让商标权能否享受技术转让免征增值税优惠？

一文了解我国哪些产品可以免征增值税

1.农业生产者销售的自产农产品。

农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品是指种植业、养殖业、林业、 牧业、水产业生产的各类植物、动物的初级产品。对上述单位和个人销售的外购农产品， 以及单位和个人外购农产品生产、加工后销售的仍然属于规定范围的农产品，不属于免税的范围，应当按照规定的税率征收增值税。

纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于 农业生产者销售自产农产品，应根据《增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。

人工合成牛胚胎的生产过程属于农业生产，纳税人销售自产人工合成牛胚胎应免征 增值税。

2.避孕药品和用具。

3.古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。

7.销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

“营改增通知”及有关部门规定的税收优惠政策

1.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。公办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指在省级财政部门和价格主管部门审核报 省级人民政府批准的收费标准以内收取的教育费、保育费。民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指在报经当地有关部门备案并公示的收费 标准范围内收取的教育费、保育费。超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及 与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收入。

2.养老机构提供的养老服务。

3.残疾人福利机构提供的育养服务。

4.婚姻介绍服务。

5.殡葬服务。

6.残疾人员本人为社会提供的服务。

7.医疗机构提供的医疗服务。

医疗机构，是指依据国务院《医疗机构管理条例》（国务院令第149号）及卫生部 《医疗机构管理条例实施细则》（卫生部令第35号）的规定，经登记取得《医疗机构执业 许可证》的机构，以及军队、武警部队各级各类医疗机构。

8.从事学历教育的学校提供的教育服务。

学历教育，是指受教育者经过国家教育考试或者国家规定的其他入学方式，进入国 家有关部门批准的学校或者其他教育机构学习，获得国家承认的学历证书的教育形式。 不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。

提供教育服务免征增值税的收入是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务 取得的收入，但是学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。

9.学生勤工俭学提供的服务。

10.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家 禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

对于动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务， 应按照现行规定缴纳增值税。

11.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、 图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。

12.寺院、宫观、清真寺和教堂举办的文化、宗教活动的门票收入。

13.行政单位之外的其他单位收取的符合规定条件的政府性基金和行政事业性收费。

14.个人转让著作权。

15.个人销售自建自用住房。

16.台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运 输收入。

17.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输的代理服务。

18.下列利息收入免征增值税：

(1)国家助学贷款。

(2)国债、地方政府债。

(3)人民银行对金融机构的贷款。

(4)住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款。

(5)外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款。

(6)统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按 不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者 集团内下属单位收取的利息。

统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的 债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。

(7)自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取 得的债券利息收入暂免征收增值税。

19.被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务，除 另有规定外，被撤销金融机构所属、附属企业，不享受被撤销金融机构增值税免税政策。

20.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入。

一年期以上人身保险是指保险期间为一年期及以上返还本利的人寿保险、养老年金 保险，以及保险期间为一年期及以上的健康保险。

21.再保险服务。

(1)境内保险公司向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险服务，免征增值税。

(2)纳税人提供再保险服务(境内保险公司向境外保险公司提供的再保险服务除 外)，实行与原保险服务一致的增值税政策。再保险合同对应多个原保险合同的，所有原 保险合同均适用免征增值税政策时，该再保险合同适用免征增值税政策。否则，该再保 险合同应按规定缴纳增值税。

原保险服务是指保险分出方与投保人之间直接签订保险合同而建立保险关系的业务 活动。

22.下列金融商品转让收入：

(1)合格境外投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务。

(2)香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通和深港通买卖上海证券交易所 和深圳证券交易所上市A股；内地投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖香港联交 所上市股票。

(3)对香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额。

(4)证券投资基金(封闭式证券投资基金和开放式证券投资基金)管理人运用基金 买卖股票、债券。

(5)个人从事金融商品转让业务。

23.金融同业往来利息收入，包括金融机构与人民银行所发生的资金往来业务、银行联行往来业务、和金融机构间的资金往来业务、同业存款、同业借款、同业代付、买断式买入返售金融商品、持有金融债券和同业存单产生的利息收入。但是，自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据 期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。此前贴现机构已就贴现利息 收入全额缴纳增值税的票据，转贴现机构转贴现利息收入继续免征增值税。

24.同时符合规定条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入 (不含信用评级、咨询、培训等收入)3年内免征增值税。

(1)已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可证，依法登记注册为企(事) 业法人，实收资本超过2 000万元。

(2)平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50% ,平均年担保费率二本期担保费收入4■(期初担保余额+本期增加担保金额)x 100%

(3)连续合规经营2年以上，资金主要用于担保业务，具备健全的内部管理制度和 为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监 控、事后追偿与处置机制。

(4)为中小企业提供的累计担保贷款额占其2年累计担保业务总额的80%以上，单 笔800万元以下的累计担保贷款额占其累计担保业务总额的50%以上。

(5)对单个受保企业提供的担保余额不超过担保机构实收资本总额的10%,且平均 单笔担保责任金额最多不超过3 000万元人民币。

25.国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取 得的利息补贴收入和价差补贴收入。

26.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方(或者受托方)根 据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方(或者委托方)掌握所转让(或者委托 开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价 款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。

27.同时符合下列条件的合同能源管理服务：

(1)节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术，应当符合国家质量监督检验检 疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915 -2010) 规定的技术要求。

(2)节能服务公司与用能企业签订节能效益分享型合同，其合同格式和内容，符合 《中华人民共和国合同法》和《合同能源管理技术通则》(GB/T24915 -2010)等规定。

2&政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位)，举办进修 班、培训班取得的全部归该学校所有的收入。举办进修班、培训班取得的收入进入该学校下属部门自行开设账户的，不予免征增 值税。

29.政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所，并由学校出资自办、 由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，从事“现代服务”(不含融资租赁服 务、广告服务和其他现代服务)、“生活服务”(不含文化体育服务、其他生活服务和桑 拿、氧吧)业务活动取得的收入。

30.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入。

31.福利彩票、体育彩票的发行收入。

32.军队空余房产租赁收入。

33.企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入。

34.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。

35.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。

家庭财产分割包括：离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父 母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人 或者赡养人；房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房 屋产权。

36.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。

37.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用 权(不含土地使用权)。

38.随军家属就业。

(1)为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应 税服务3年内免征增值税。

(2)从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3 年内免征增值税。

按照上述规定，每一名随军家属可以享受一次免税政策。

39.军队转业干部就业。

(1)从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3 年内免征增值税。

(2)为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队 转业干部占企业总人数60% (含)以上的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服 务3年内免征增值税。

40.各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会 费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。

41.青藏铁路公司提供的铁路运输服务免征增值税。

42.中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务，免征 增值税。

43.中国邮政集团公司及其所属邮政企业为金融机构代办金融保险业务取得的代理收 入免征增值税。

44.全国社会保障基金理事会、全国社会保障基金投资管理人运用全国社会保障基金 买卖证券投资基金、股票、债券取得的金融商品转让收入，免征增值税。

45.对下列国际航运保险业务免征增值税：

(1)注册在上海、天津的保险企业从事国际航运保险业务。

(2)注册在深圳市的保险企业向注册在前海深港现代服务业合作区的企业提供国际 航运保险业务。

(3)注册在平潭的保险企业向注册在平潭的企业提供国际航运保险业务。

46.对社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中，提供贷款服务 取得的全部利息及利息性质的收入和金融商品转让收入，免征增值税。

47.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税。

48.自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大 学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

49.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的 收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补 贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

七、建筑业增值税优惠政策

建筑业增值税优惠政策是指为促进建筑业的发展，支持企业的发展和创新，国家制定的一系列税收政策措施。这些政策旨在为建筑业企业减轻负担，提高经营效益，促进行业的良性发展和可持续发展。

1. 什么是建筑业增值税优惠政策？

建筑业增值税优惠政策是根据国家对建筑行业的发展和相关政策的要求制定的支持措施。根据优惠政策，建筑业企业可以享受一定的减税或免税待遇，提高企业的经营效益和竞争力。

2. 建筑业增值税优惠政策的具体内容

建筑业增值税优惠政策主要包括以下几个方面：

• 免征增值税：符合条件的建筑业企业可以根据国家政策免征增值税。
• 减按征收：符合条件的建筑业企业可以按一定的比例减按征收增值税。
• 免税政策：根据国家政策，一些具备特定条件的建筑业企业可以享受增值税免税政策。
• 进项税额抵减：建筑业企业可以将购买不动产、机械设备、施工材料等的进项税额抵减税款。
• 增值税留抵退税：建筑业企业可以将留抵退税款用于以后的税费抵减。

3. 建筑业增值税优惠政策的适用对象

建筑业增值税优惠政策适用于符合条件的建筑业企业，包括建筑施工企业、房地产开发企业、物业管理企业等。符合相关条件的企业可以根据国家政策申请享受相应的税收优惠政策。

4. 如何享受建筑业增值税优惠政策？

建筑业企业如果想要享受建筑业增值税优惠政策，需要满足一定的条件并按照相关程序进行申请。具体步骤如下：

1. 了解政策：建筑业企业应该了解国家有关建筑业增值税优惠政策的具体内容和适用条件。
2. 核对资格：建筑业企业应核对自身是否符合享受政策的资格条件，包括企业类型、业务范围、营业额等。
3. 提供材料：建筑业企业根据相关要求，准备好所需的申请材料，如企业营业执照、税务登记证、财务报表等。
4. 填写申请表：建筑业企业按照要求填写增值税优惠政策申请表，并对申请表中的相关信息进行核对和确认。
5. 提交申请：建筑业企业将填写好的申请表及相关材料提交给税务部门，并按照要求进行书面申请。
6. 审批结果：税务部门对建筑业企业的申请进行审核，并根据实际情况作出审批结果，通常在一定时间内给予答复。
7. 享受优惠：审核通过后，建筑业企业可以根据审批结果享受相应的增值税优惠政策，减轻企业的经营负担。

5. 建筑业增值税优惠政策的意义和影响

建筑业增值税优惠政策对于建筑业企业和行业的发展具有重要的意义和影响：

• 促进行业发展：建筑业增值税优惠政策可以为建筑业企业提供一定的减税或免税待遇，降低企业经营成本，促进行业的良性发展。
• 提高经营效益：减轻了企业的负担，建筑业企业可以通过享受增值税优惠政策提高经营效益，增加企业的利润。
• 推动创新发展：建筑业增值税优惠政策可以激励企业加大研发投入，推动技术创新和业务创新，提升企业的竞争力和创新能力。
• 促进就业增长：建筑业增值税优惠政策可以促进行业的健康发展，扩大企业规模，增加就业机会，促进就业增长。
• 促进可持续发展：建筑业增值税优惠政策可以引导企业绿色发展，鼓励资源节约和环境保护，促进建筑行业的可持续发展。

6. 建筑业增值税优惠政策的相关问题和对策

在享受建筑业增值税优惠政策过程中，企业可能会遇到一些问题，需要加以解决和应对：

• 资格审核：企业需要核对自身是否符合政策的资格条件，如企业类型、业务范围等，并及时补充所需的材料。
• 申请程序：企业在申请时需要按照相关程序进行，准确填写申请表格并提交所需的材料。
• 审批时间：企业在申请后需要耐心等待审批结果，有必要提前安排好资金和经营计划。
• 政策变动：建筑业增值税优惠政策可能会随着国家政策的调整而发生变动，企业需要及时关注政策变化，调整经营策略。
• 法律合规：企业在享受政策优惠的同时，应当遵守相关法律法规，确保合规经营。

7. 总结

建筑业增值税优惠政策为建筑业企业提供了一定的减税或免税待遇，通过降低企业的经营成本，提高经营效益，促进行业的健康发展和可持续发展。然而，企业在享受税收优惠的同时，也要注意相关的申请程序和法律合规。只有在合规的前提下，企业才能更好地享受税收优惠，推动企业的创新和发展。

八、建筑行业增值税优惠政策

建筑行业增值税优惠政策的影响和分析

近年来，建筑行业一直是国家重点支持的产业之一。为了促进建筑行业的发展，政府出台了一系列的优惠政策，其中包括建筑行业的增值税优惠政策。本文将分析这一政策对建筑行业的影响和效果。

背景和目的

建筑行业在国民经济中扮演着重要的角色，是国家经济的重要支柱。然而，由于建筑行业的特殊性质，例如工期长、投入大、风险高等，建筑企业面临着较大的经营压力。为了减轻建筑企业的税收负担，促进建筑行业的健康发展，政府出台了建筑行业的增值税优惠政策。

政策内容

建筑行业的增值税优惠政策主要包括以下几个方面：

• 减免增值税
• 增值税进项税额抵减
• 增值税退税

首先，对于符合条件的建筑企业，可以享受到一定比例的增值税减免。这项政策的出台可以降低建筑企业的税收负担，提高企业利润，促进建筑行业的发展。

其次，建筑企业可以将进项税额抵减至应纳税额的一部分。这样一来，可以减少企业实际需要缴纳的增值税额，降低企业经营成本。

最后，对于一些大型项目或者出口项目，建筑企业可以申请增值税退税。这项政策的实施，可以为企业追回一部分已缴纳的增值税额，提高企业的资金回笼速度，增强企业的竞争力。

影响和效果

建筑行业的增值税优惠政策对企业和行业的影响和效果是多方面的。

首先，政策的实施可以增加企业的资金流量。通过减免增值税、抵减进项税额和退税等政策，可以为企业提供一定的资金支持，降低企业的经营风险。此外，政策还可以促进建筑企业的投资意愿，刺激经济增长。

其次，政策的实施可以提高建筑企业的竞争力。由于减免增值税、降低经营成本，建筑企业可以更具竞争性地参与项目投标，争取更多的合同。而且，增值税退税政策的实施，可以为企业带来更多的项目利润，进一步增强企业的竞争力。

此外，政策的实施还可以促进建筑行业的规范化和健康发展。由于建筑行业的特殊性质，存在一些不规范的现象，例如偷逃税等。而增值税优惠政策的出台，可以降低建筑企业的税收负担，减少偷逃税行为的发生。同时，政府在发放优惠政策时，也对企业的资质和合规性有一定的要求，促进了行业的规范化和健康竞争。

政策的限制和建议

尽管建筑行业的增值税优惠政策带来了许多积极的影响，但也存在一些限制和问题。

首先，政策的适用范围有限。建筑行业的增值税优惠政策只适用于符合条件的建筑企业，对于一些小型企业或者不符合条件的企业来说，无法享受到这一政策的好处。

其次，政策的执行标准和控制有一定的难度。建筑行业的特殊性质使得执行和控制政策的过程较为繁琐，容易出现一些问题，例如优惠政策的滥用等。

针对上述问题，我们提出以下建议：

1. 扩大政策的适用范围。政府可以进一步调整政策的条件和标准，让更多的建筑企业能够享受到这一优惠政策。
2. 加强政策的执行和监管。政府可以增加对企业的审核和监督力度，遏制优惠政策的滥用和失灵。
3. 提高行业的规范性和合规性。政府可以加大对建筑企业的培训和指导力度，提高企业的合规意识，促进行业的健康发展。

结论

建筑行业的增值税优惠政策对企业和行业都具有重要的意义。通过减轻企业的税收负担、提高企业的资金流量和竞争力，政策的实施可以促进建筑行业的健康发展。然而，政策的适用范围有限、执行和控制的难度等问题也需要得到关注和解决。希望政府和企业能够共同努力，进一步完善建筑行业的增值税优惠政策，推动行业的创新和发展。

九、销售环保设备增值税优惠政策

销售环保设备增值税优惠政策的利与弊

在当今的社会中，环保成为了一个越来越重要的话题。随着人们对环境意识的提高，销售环保设备的需求也在不断增加。为了鼓励企业和个人购买和销售环保设备，政府出台了增值税优惠政策。然而，这项政策有其利与弊，本文将对其进行分析和讨论。

优惠政策的优点

首先，销售环保设备的增值税优惠政策为环保产业提供了非常有力的支持。这项政策降低了企业购买环保设备的经济负担，鼓励企业更加积极地投资于环保产业。这将进一步促进环保技术的发展和应用，推动绿色经济的健康发展。

其次，优惠政策有助于推动环境保护工作的开展。环保设备的销售量的增加，意味着更多的污染物能够得以治理和减少排放。通过提供增值税优惠，政府鼓励了企业购买更多的设备来改善环境质量，从而实现可持续发展。

此外，销售环保设备的增值税优惠政策也为企业提供了更好的竞争优势。对于那些涉足环保产业的企业来说，能够享受增值税优惠将降低其生产成本，提高其产品的价格竞争力。这将促进行业内的竞争和创新，推动环保产业迈向更高的发展水平。

优惠政策的缺点

然而，对于销售环保设备的增值税优惠政策也存在一些缺点和问题。

首先，这项政策可能存在滥用的风险。一些企业可能会将不符合环保标准的设备冠以环保设备的名义进行销售，以获得增值税优惠。这将严重影响到政策的实施效果，甚至可能加剧环境的破坏。

其次，优惠政策可能会导致资源和财政的浪费。如果政府对所有销售的环保设备都给予增值税优惠，无论是否真正需要，可能会造成资源的浪费。同时，政府的财政收入也会因为优惠政策而减少，可能对其他领域的发展构成一定的影响。

最后，优惠政策可能会导致不公平现象的出现。只有能够享受增值税优惠政策的企业才能受益于此，而其他未能享受优惠的企业可能会面临更大的竞争压力。这可能会导致市场上优质环保设备的供给不足，限制了环保产业的发展空间。

结论

销售环保设备的增值税优惠政策在一定程度上对环保产业的发展起到了促进作用，鼓励了企业购买和销售环保设备，推动了绿色经济的健康发展。然而，政策的实施也面临着滥用的风险、资源和财政的浪费以及不公平现象的问题。因此，在制定和执行环保政策时，政府需要加强监管，确保政策的有效性和公平性。

同时，企业也应该增强环保意识，强化环保设备的研发和应用，以切实履行企业社会责任。只有政府、企业和社会共同努力，才能实现环保目标，保护生态环境，建设美丽中国。

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十、绿化苗木增值税税收优惠政策

随着环保意识的不断提升和城市化进程的加快，绿化工程日益受到社会的重视。而在绿化工程中，绿化苗木作为重要的组成部分，扮演着不可或缺的角色。对于绿化苗木企业来说，了解相关的税收优惠政策，可以帮助企业降低成本、增加利润，提升竞争力。

绿化苗木增值税税收优惠政策

针对绿化苗木企业，我国税收法规中确实存在一些针对性的优惠政策。其中，最主要的就是增值税税收优惠政策。

根据相关政策规定，绿化苗木企业销售的苗木产品，可以享受到适用税率降低、免税、退税等多种税收优惠政策，从而减轻企业负担，提升竞争力。

适用税率降低：根据相关规定，绿化苗木企业销售的苗木产品适用的增值税税率为13%。相较其他行业的增值税税率，这一税率已经有所降低，为企业提供了一定的优惠。

免税政策：对于部分特定的苗木品种，如使鹅卵石、沙漠玫瑰等，可以享受到增值税免税政策。这意味着企业在销售这些特定品种的苗木时，无需缴纳增值税，减少了企业的成本压力。

退税政策：绿化苗木企业在生产、销售过程中产生的增值税，在符合相关规定的条件下，可以向税务部门申请退税。退税的主要目的是减轻企业负担，鼓励绿化苗木产业的发展。

需要注意的是，享受到增值税税收优惠政策的绿化苗木企业，应当符合相关的申请条件和手续。企业应当具备合法的经营资质，按照法律法规的要求进行生产经营活动，保证所销售的苗木符合质量标准等。

税收优惠政策的意义

对于绿化苗木企业来说，税收优惠政策具有重要的意义和影响。

首先，税收优惠政策可以有效降低企业的成本。绿化苗木生产和销售过程中需要考虑的因素众多，如种植管理、物流运输、市场推广等。税收优惠政策的实施可以减轻企业的负担，降低生产经营成本，使企业在市场竞争中占据一定的优势。

其次，税收优惠政策可以增加企业的利润。通过享受适用税率降低、免税、退税等税收优惠政策，绿化苗木企业可以有效提高销售利润。这对企业的财务状况和经营发展都具有积极的影响。

此外，税收优惠政策还可以促进绿化苗木产业的发展。通过减轻企业负担、提升利润，税收优惠政策可以吸引更多的创业者和投资者进入绿化苗木行业，推动行业的发展，促进就业增加，为国家经济发展做出积极贡献。

如何合理运用税收优惠政策

对于绿化苗木企业来说，合理运用税收优惠政策可以帮助企业获得更多的利益。以下是一些建议：

• 及时了解政策：企业要及时了解绿化苗木相关的税收优惠政策，掌握政策的最新动态和变化。可以通过关注税务部门的公告、咨询专业机构、参加相关的培训等方式获取政策信息。
• 合规经营：企业应当严格按照法律法规的要求进行生产经营活动，保证合规经营。如证件齐全、纳税申报及时准确等。
• 合理规划税务筹划：企业可以根据自身情况和政策要求，合理规划税务筹划。如选择适用税率较低的销售模式、优化生产结构以提高退税金额等。
• 注意申报流程：企业在享受税收优惠政策时，应当按照相关要求进行申报和办理手续。要注意申报流程、材料准备等，确保信息的准确性和完整性。

总之，绿化苗木企业可以通过合理运用税收优惠政策，降低成本、增加利润，提升竞争力。在享受税收优惠政策的同时，企业也应当严格遵守法律法规，做好相关的申报和手续，以确保自身权益。